年终奖单独计税，如何避免高额缴税

单独计税的年终奖怎么缴税？

随着经济的不断发展，人类社会对于收入分配和个人财产管理的要求越来越高。其中有一项重要内容就是纳税制度。那么，在中国大陆地区，单独计算个人所得税的年终奖应如何缴纳呢？本文将为您详述相关法律条款以及具体操作流程。

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人从各种来源取得所得都应当依法纳税。而在实际工作生活中，很多企业会选择给员工发放年终奖金。如果该公司选择让员工自行承担个人所得税，则需要按照以下步骤进行缴纳：

1.确定预扣预缴金额

根据《劳动合同》、职称等级或岗位等级、实际出勤天数、月基本工资确定年度收入总额，并据此推算出当期“应纳所得额”。

然后再结合适用比例（即2018版四级以上为45%）、速算扣除数相加并折半（即25元/月），最后乘以12(即2018版新起点：5000元)，可获知全年需预扣缴的个人所得税额。

2.年终奖发放后核算

年终奖金纳入全年收入总额后，再根据实际应纳所得额计算出需补交或退还的个人所得税金额。如员工已经预缴了部分个人所得税，则在此基础上进行调整。

3.申报及缴款

在规定时限内(即每月15日前)，将核算好的个人所得税缴至当地国家税务局指定银行账户，并保存好相关证明文件备查。

需要提醒的是，如果企业选择由自己代为办理员工年终奖金的扣税事宜，则应按照《中华人民共和国个人所得税法》、《财政部国家统计局关于职工福利待遇有关征管问题的通知》，结合实际情况填写完善相应表格（比如“2018版职（称）级工资表”、“2019版四险一金社保公积金自动化管理系统”的Excel格式），并提交到当地主管机构审核通过方可进行支付。这样做不仅能够节约效率成本，还可以有效避免因操作及记录不清而产生争议或风险。

虽然单独计算个人所得税的年终奖金缴纳方式比较复杂，但只要在公司得到足够支持并将流程操作规范化，便能让员工少一项繁琐之苦，也为公司提供良好的信用和口碑。